Налог на криптовалюту в России в 2024 году: что важно знать

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Законодательство о цифровых финансовых активах закрепило подход, при котором криптовалюта рассматривается как имущество. Поэтому доход от продажи или обмена цифровой валюты может облагаться НДФЛ, а операции требуют документального подтверждения.

У владельцев криптокошельков чаще всего возникают вопросы о расчете налоговой базы, подтверждении расходов, кодах дохода, сроках сдачи декларации и взаимодействии с ФНС. Разобраться в рисках и подготовить документы поможет налоговый юрист— специалист, который оценит операции, подскажет порядок декларирования и поможет снизить вероятность претензий налоговой в рамках закона.

Какой налог платить с криптовалюты

Поскольку цифровая валюта признается имуществом, доход физического лица от ее реализации облагается НДФЛ. Для резидентов РФ базовая ставка составляет 13%, а для части доходов сверх установленного порога применяется повышенная ставка 15%.

Налоговую базу обычно рассчитывают как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами на приобретение криптовалюты. При крупных оборотах и регулярных операциях особенно важно хранить выписки, историю сделок, данные бирж и кошельков.

Для отдельных участников рынка цифровых активов действуют обязанности по идентификации и передаче сведений уполномоченным органам. Нарушение требований финансового мониторинга может привести к административной или уголовной ответственности, поэтому порядок отчетности нужно проверять применительно к конкретной деятельности.

Если необходимо направить электронное сообщение или уведомление, обычно выполняют следующие шаги:

• регистрируются в личном кабинете уполномоченного ведомства с использованием электронной подписи;
• заполняют форму с данными об операции и участниках;
• подписывают сообщение электронной подписью и направляют его через официальный сервис.

Важно: формы, форматы и технические требования к электронным сообщениям меняются. Перед отправкой нужно проверить актуальную версию ФЭС и требования ведомства, чтобы уведомление не было отклонено.

Как задекларировать доход от криптовалюты

Физические лица — налоговые резиденты РФ декларируют доходы от продажи цифровой валюты через форму 3-НДФЛ. Декларацию обычно подают в инспекцию по месту учета до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Сделать это можно:

• лично через налоговую инспекцию;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Подать декларацию может и представитель, если у него есть надлежащая доверенность. Для корректного расчета важно заранее собрать подтверждения покупки и продажи криптовалюты, курсы пересчета, комиссии площадок и документы о переводах.

Декларация подается за прошедший налоговый период, а налог уплачивается в установленный НК РФ срок. Если доход получен в следующем году, он отражается уже в декларации за соответствующий период.

Ответственность за неуплату налога с криптовалюты

Если налогоплательщик не подает 3-НДФЛ или не уплачивает НДФЛ с дохода от операций с криптовалютой, возможны:

• штраф за несвоевременное представление декларации — процент от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не ниже установленного минимума;
• штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога: размер зависит от того, было ли нарушение умышленным;
• уголовно-правовые риски по ст. 198 УК РФ при крупной сумме неуплаченного налога за установленный период;
• более строгая ответственность, если сумма недоимки достигает особо крупного размера;
• дополнительные последствия при систематическом непредставлении обязательных сведений в ФНС или уполномоченные органы.

Налоговые органы получают все больше информации о движении денежных средств, операциях на биржах и переводах между счетами. Поэтому владельцам криптовалюты не стоит игнорировать вопросы декларирования: лучше заранее оценить риски, чем объяснять происхождение доходов после запроса ФНС.

Закон о цифровых финансовых активах не освобождает от налогообложения операции, совершенные до его вступления в силу, если по ним возник облагаемый доход. При сомнениях стоит получить юридическую консультацию и проверить документы до подачи декларации или ответа налоговой.

Консультация налогового юриста по криптовалюте

{company} в Казани консультирует физических лиц и бизнес по налоговым последствиям операций с цифровыми активами. Мы анализируем сделки, документы, источники дохода и помогаем выстроить законный порядок взаимодействия с ФНС.

В рамках консультации мы можем:

• оценить налоговую ситуацию и объяснить возможные риски;
• подготовить стратегию декларирования и подтверждения расходов;
• проверить законные способы уменьшения налоговой базы;
• сопроводить спор, запрос или проверку со стороны ФНС;
• помочь с правовым сопровождением сделок и бизнес-процессов.

Обратитесь за консультацией, если планируете продать криптовалюту, уже получили доход или получили запрос от налоговой. Юрист поможет подготовить комплект документов, сформулировать позицию, выстроить коммуникацию с инспекцией и снизить риск штрафов в пределах закона.